州市政策

延邊州人民政府辦公室印發(fā) 

《關(guān)于加強審計整改工作的意見(jiàn)》的通知 

延州政辦發(fā)〔2017〕24號 

各縣（市）人民政府，州人民政府各委辦局： 

　　《關(guān)于加強審計整改工作的意見(jiàn)》已經(jīng)州人民政府十五屆八次常務(wù)會(huì )議審議通過(guò)，現印發(fā)給你們，請認真貫徹落實(shí)。 

延邊州人民政府辦公室 

2017年8月2日 

    （此件公開(kāi)發(fā)布） 

關(guān)于加強審計整改工作的意見(jiàn) 

    為全面落實(shí)審計整改工作責任，強化審計整改的嚴肅性和有效性，提高審計整改的質(zhì)量和效果，根據《審計法》及其實(shí)施條例以及《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕48號）和《吉林省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強審計整改工作的意見(jiàn)的通知》（吉政辦發(fā)〔2010〕48號）等精神，現就加強審計整改工作提出如下意見(jiàn)： 

　　一、提高思想認識，落實(shí)審計整改責任 

　　（一）切實(shí)提高落實(shí)審計整改重要性的認識 

　　加強審計整改工作，是嚴格執行《預算法》《審計法》等法律法規的迫切需要，是嚴肅財經(jīng)紀律的重要措施，是推進(jìn)依法行政和黨風(fēng)廉政建設以及反腐敗工作的必然要求，是促進(jìn)制度完善、推動(dòng)深化改革的有力抓手。各級政府、各部門(mén)（單位）要充分認識加強審計整改工作的重要性和必要性，切實(shí)增強落實(shí)審計整改的自覺(jué)性和主動(dòng)性，將落實(shí)審計整改與推動(dòng)部門(mén)（單位）改革創(chuàng )新、內部治理和管理控制相結合，全面梳理審計發(fā)現的問(wèn)題，認真落實(shí)審計整改，明確整改責任單位、整改責任人、整改時(shí)限和目標要求，加強對整改過(guò)程的監督檢查，確保審計發(fā)現的問(wèn)題得到逐項整改。 

　　（二）嚴格落實(shí)審計整改的責任 

　　被審計部門(mén)（單位）是落實(shí)審計整改的主體，要制定審計整改計劃，嚴格執行審計決定，認真采納審計意見(jiàn)和建議，完善相關(guān)管理制度，加強內部管理控制。被審計部門(mén)（單位）的現任主要負責人是落實(shí)審計整改第一責任人，糾正以往“現任不理前任賬”的觀(guān)念。對自身存在的問(wèn)題，要切實(shí)抓好整改，對重大問(wèn)題要親自管、親自抓；對下屬單位存在的問(wèn)題，要履行責任，督促下屬單位落實(shí)整改措施。相關(guān)下屬單位的主要負責人是落實(shí)本單位審計整改的直接責任人，要切實(shí)負起責任，抓好自身整改。有關(guān)主管部門(mén)要督促被審計單位做好審計整改，積極促進(jìn)被審計單位建立健全規章制度，規范財政財務(wù)收支管理和業(yè)務(wù)管理，提高資金使用效益和業(yè)務(wù)工作水平。審計機關(guān)要及時(shí)對被審計部門(mén)（單位）審計整改情況進(jìn)行檢查，對審計或審計整改檢查中發(fā)現的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題和有關(guān)建議，以綜合報告、專(zhuān)題報告等形式報送同級政府和有關(guān)部門(mén)處理。監察機關(guān)要對被審計部門(mén)（單位）落實(shí)審計整改情況加強監督，督促被審計部門(mén)（單位）落實(shí)審計整改，并加強審計成果運用。 

　　二、完善審計整改制度，切實(shí)推進(jìn)審計整改工作 

　　（三）實(shí)行分級負責制度 

　　1．國家審計署和省審計廳在我州審計項目發(fā)現問(wèn)題的整改督查工作，由州人民政府根據主要審計事項指定牽頭（主責）單位會(huì )同州人民政府辦公室具體落實(shí)。牽頭單位要督促有關(guān)部門(mén)（單位）按審計報告要求全面整改，并及時(shí)將整改情況報州人民政府，由州人民政府（督查部門(mén)）向上級審計機關(guān)報告我州整改落實(shí)情況。 

　　2．州、縣（市）審計機關(guān)審計項目發(fā)現問(wèn)題的整改工作由被審計部門(mén)（單位）落實(shí)，州、縣（市）審計機關(guān)督促整改。對于涉及民生、國有資金投資等重大審計項目的整改工作，政府督查部門(mén)要列入政府督查事項，配合審計機關(guān)督促整改；對于整改不到位的事項由督察部門(mén)督辦。 

　　（四）完善審計整改報告制度 

　　1．審計機關(guān)每年要向同級政府提出預算執行和其他財政收支情況的審計結果報告，并受政府委托向同級人大常委會(huì )提出預算執行和其他財政收支的審計工作報告。各級政府要根據同級人大常委會(huì )對審計工作報告的審議意見(jiàn)，組織有關(guān)部門(mén)研究落實(shí)審計整改工作。 

　　2．被審計部門(mén)（單位）要將落實(shí)審計整改納入領(lǐng)導班子議事決策范圍。在審計期間能夠整改的，要按照審計組要求邊審邊改；暫不能整改的，要制定審計整改工作方案，并在審計報告和審計決定生效之日起90日內，以正式文件形式向審計機關(guān)報送審計整改結果報告，主要負責人要認真審閱并簽字。按照“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負責”的原則，明確責任主體。被審計部門(mén)（單位）向審計機關(guān)報送審計整改結果報告的同時(shí)，要同時(shí)提供落實(shí)審計整改的必要證明材料。審計整改結果報告內容包括對審計決定執行情況、對審計報告中要求自行糾正事項情況、采納審計建議情況、對有關(guān)責任部門(mén)和責任人的責任追究情況、尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。 

　　3．審計機關(guān)每年要向同級政府報告預算執行和其他財政收支審計查出問(wèn)題的整改結果，并受政府委托將審計整改情況向同級人大常委會(huì )報告。審計整改報告內容包括年度整改工作的基本情況、整改的主要內容、存在的問(wèn)題以及加強審計整改的意見(jiàn)等。人大常委會(huì )會(huì )議審議審計整改報告時(shí)，被審計部門(mén)（單位）要根據會(huì )議安排，配合做好相關(guān)工作。 

　　（五）完善審計整改工作督查制度 

　　1．各級政府每年要專(zhuān)題研究國家重大政策決策部署和有關(guān)政策措施落實(shí)情況審計以及本級預算執行和其他財政收支審計查出問(wèn)題的整改工作。要加強政府對審計整改工作的督查，特別是對同級政府負責人在審計綜合情況報告、專(zhuān)項審計調查報告、審計結果報告、專(zhuān)報領(lǐng)導信息等有關(guān)審計事項上的批示，政府督查部門(mén)要嚴格督查其批示落實(shí)情況，進(jìn)一步促進(jìn)審計整改。 

　　2．政府督查部門(mén)要加強對責任單位審計整改情況的督促檢查，對未按期整改或整改不到位的事項進(jìn)行催辦。責任單位因特殊原因需延長(cháng)辦理時(shí)間的，要及時(shí)向政府督查部門(mén)報告延期整改期限和原因。 

　　3．對審計整改落實(shí)不到位以及審計整改中遇到的典型性、政策性突出問(wèn)題和疑難事項，審計機關(guān)與政府督查部門(mén)要聯(lián)合開(kāi)展專(zhuān)項督查，提高審計監督的實(shí)效。 

　　（六）健全完善審計整改聯(lián)動(dòng)機制 

　　1．完善審計機關(guān)與相關(guān)部門(mén)之間的協(xié)調配合機制。審計機關(guān)要加強與組織人事部門(mén)、紀檢監察機關(guān)、司法機關(guān)、巡視（巡察）機構以及其他單位的溝通協(xié)調，完善監督協(xié)作機制，在問(wèn)題協(xié)查、問(wèn)題線(xiàn)索移送、財經(jīng)紀律專(zhuān)項檢查和督促審計整改等方面加強協(xié)作配合。審計機關(guān)在依法出具審計報告、作出審計決定的基礎上，歸納、綜合分析審計查出的問(wèn)題，對確需有關(guān)部門(mén)協(xié)助落實(shí)的，根據《審計法》的有關(guān)規定，提請有關(guān)部門(mén)協(xié)助落實(shí)。有關(guān)部門(mén)要根據審計機關(guān)的提請，協(xié)助落實(shí)審計整改意見(jiàn)；對審計機關(guān)移送的問(wèn)題線(xiàn)索要及時(shí)受理查辦，并將處理結果書(shū)面反饋審計機關(guān)。 

　　2．建立重大事項會(huì )商機制。審計機關(guān)可以根據需要，協(xié)調相關(guān)部門(mén)及其他有關(guān)單位，對審計揭示的普遍性、傾向性、苗頭性問(wèn)題，特別是涉及政策、體制、機制、制度的問(wèn)題，歷史遺留問(wèn)題以及其他疑難問(wèn)題進(jìn)行會(huì )商，研究解決措施，或提出完善政策和體制、機制、制度的辦法和對策，消除問(wèn)題產(chǎn)生的根源。 

　　（七）完善審計整改跟蹤檢查制度 

　　1．加強審計整改情況的跟蹤檢查。審計機關(guān)要在審計報告、審計決定書(shū)和審計移送處理書(shū)送達之日起90日內，對被審計部門(mén)（單位）和其他有關(guān)單位根據審計結果進(jìn)行整改的情況實(shí)施跟蹤督促檢查。對被審計部門(mén)（單位）未執行審計決定、未落實(shí)審計意見(jiàn)建議、未進(jìn)行糾正的事項，要深入分析原因，區分主觀(guān)原因和客觀(guān)因素，分別提出處理措施。審計機關(guān)對重要審計項目審計結果的跟蹤檢查和督促落實(shí)情況，要及時(shí)向同級政府報告。 

　　2．實(shí)行審計整改對賬銷(xiāo)號制度。審計機關(guān)要建立審計整改臺賬，實(shí)行“問(wèn)題清單”和“整改清單”對接機制，對審計整改情況進(jìn)行集中和動(dòng)態(tài)管理。審計機關(guān)在出具審計報告時(shí)，列出審計發(fā)現問(wèn)題的清單；被審計部門(mén)（單位）在報送整改結果時(shí)，一并報送整改結果清單。審計機關(guān)在檢查審計整改時(shí)，將兩個(gè)清單對接，實(shí)行“對賬銷(xiāo)號”。 

　　3．建立約談被審計部門(mén)（單位）主要負責人制度。在審計整改情況檢查過(guò)程中，被審計部門(mén)（單位）未在規定時(shí)間內整改落實(shí)審計發(fā)現的問(wèn)題，又未說(shuō)明原因或原因不充分的；未及時(shí)將審計整改結果報送審計機關(guān)，或向審計機關(guān)反饋的整改情況失實(shí)的；對審計發(fā)現的問(wèn)題屢審屢犯，且情節較為嚴重的，審計機關(guān)可以提請有管理權限的部門(mén)約談被審計部門(mén)（單位）主要負責人。 

　　（八）完善審計整改問(wèn)責制度 

　　1．對審計發(fā)現的突出問(wèn)題的責任追究。對被審計部門(mén)（單位）違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支行為，或審計中發(fā)現相關(guān)部門(mén)（單位）在重大經(jīng)濟事項決策、執行法律法規和經(jīng)濟政策、國有資產(chǎn)管理使用等方面存在的突出問(wèn)題屬于審計職權范圍的，審計機關(guān)按照法定審計程序下達審計決定書(shū)，提出處理處罰意見(jiàn)；按照《黨政領(lǐng)導干部問(wèn)責條例》《公務(wù)員法》《行政監察法》《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規規章的規定，依法應當追究有關(guān)人員責任的，向有關(guān)主管機關(guān)、部門(mén)（單位）提出給予有關(guān)人員處分的建議；應當由有關(guān)主管機關(guān)、部門(mén)（單位）處理、處分的，移送有關(guān)主管機關(guān)、部門(mén)（單位）依法查處。紀檢監察機關(guān)、組織人事部門(mén)和被審計部門(mén)（單位）的上級主管部門(mén)要按照職責分工和干部管理權限，對審計報告反映的問(wèn)題或審計機關(guān)移送處理的事項，及時(shí)進(jìn)行調查處理，對有關(guān)責任人進(jìn)行問(wèn)責。 

　　2．對落實(shí)審計整改不力的責任追究。審計機關(guān)、政府督查部門(mén)在對相關(guān)部門(mén)（單位）落實(shí)審計整改情況的跟蹤檢查、督查督辦或聯(lián)合督查過(guò)程中，發(fā)現對審計查出的問(wèn)題整改落實(shí)不力、弄虛作假、造成重大影響和損失的，審計機關(guān)、政府督查部門(mén)要提請同級政府或建議監察機關(guān)、有關(guān)主管部門(mén)追究相關(guān)負責人和責任人的責任。 

　　3．相關(guān)問(wèn)責結果的反饋。各部門(mén)對依法依規作出的處理結果，要及時(shí)書(shū)面反饋審計機關(guān)。被審計部門(mén)（單位）或其上級主管部門(mén)作出的處理決定，要同時(shí)書(shū)面告知監察機關(guān)。 

　　（九）完善審計結果和審計整改結果運用制度 

　　1．有關(guān)部門(mén)要將審計結果、審計整改情況及審計重要督辦事項落實(shí)情況，作為被審計部門(mén)（單位）主要負責人考核、職務(wù)任免、獎懲或國有企業(yè)領(lǐng)導人員業(yè)績(jì)考核的重要參考依據。 

　　2．負責績(jì)效考核的部門(mén)要將審計結果、審計整改情況及審計重要督辦事項落實(shí)情況，作為被審計部門(mén)（單位）績(jì)效考核的重要參考依據。 

　　3．相關(guān)主管部門(mén)要將審計結果、審計整改情況及審計重要督辦事項落實(shí)情況，作為加強預算管理和財政經(jīng)費管理的重要依據。 

　　4．各部門(mén)（單位）要對審計結果和審計整改過(guò)程中反映的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行研究，并將其作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度規定的參考依據。 

　　（十）完善審計整改結果通報和通告制度 

　　審計機關(guān)要按照本級政府信息公開(kāi)工作規定和年度政府信息公開(kāi)工作要點(diǎn)，依法逐步推進(jìn)審計結果公開(kāi)，以公開(kāi)促整改。對拒不整改或屢審屢犯的部門(mén)（單位）予以通報，促進(jìn)審計監督與輿論監督、社會(huì )監督有效結合，提高審計整改效果。 

　　三、切實(shí)加強領(lǐng)導，提高審計整改成效 

　　（十一）加強領(lǐng)導，明確責任 

　　各級政府、各部門(mén)（單位）要把審計查出問(wèn)題的整改列入重要議事日程，做到態(tài)度堅決、責任明確、措施得力、整改到位、反饋及時(shí)。主要負責人要親自抓，及時(shí)布置審計整改工作，了解掌握審計整改進(jìn)程，指導協(xié)調督辦有關(guān)審計整改事宜。要環(huán)環(huán)相扣、層層落實(shí)，確保審計整改落到實(shí)處。 

　　（十二）加強研究，注重長(cháng)效 

　　各級政府、各部門(mén)（單位）要加強對審計發(fā)現問(wèn)題的研究分析，查源頭、查原因、查責任、查后果。對情況復雜、暫時(shí)不能整改到位的，要制定整改計劃，明確具體措施，列出時(shí)間表，限期整改；對反復出現、屢審屢犯的問(wèn)題，要分析原因，吸取教訓，舉一反三，注重長(cháng)效機制建設，真正做到用制度管權、用制度管事、用制度管人。 

　　（十三）依法審計，督促整改 

　　審計機關(guān)要堅持依法審計、文明審計，嚴格按照程序審深查透，做到事實(shí)清楚、定性準確、處理恰當、建議可行。要深入細致地與被審計部門(mén)（單位）交換意見(jiàn)，提出的審計意見(jiàn)和建議要有針對性和可操作性。審計人員要深入到被審計單位，跟蹤回訪(fǎng)審計整改情況。要認真研究評估被審計單位審計整改措施的有效性、可行性及審計整改的實(shí)際效果。必要時(shí)，對有關(guān)部門(mén)（單位）進(jìn)行后續審計，督促做好工作，糾正有關(guān)問(wèn)題。 

　　（十四）合力整改，提高成效 

　　各有關(guān)部門(mén)要進(jìn)一步加強溝通協(xié)調，強化審計整改聯(lián)動(dòng)機制建設，做到信息共享、分工負責、各司其職、分類(lèi)督辦，延伸審計整改鏈條，推進(jìn)審計整改閉環(huán)管理，形成審計整改監督合力，促進(jìn)審計整改工作取得實(shí)效。 

　　對領(lǐng)導干部（人員）任期經(jīng)濟責任審計的整改，按照有關(guān)經(jīng)濟責任審計整改工作的規定執行。