國家政策

新華社北京3月24日電 近日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，并發(fā)出通知，要求各地區各部門(mén)結合實(shí)際認真貫徹落實(shí)。

《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》全文如下。

近年來(lái)，我國稅收制度改革不斷深化，稅收征管體制持續優(yōu)化，納稅服務(wù)和稅務(wù)執法的規范性、便捷性、精準性不斷提升。為深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，完善稅務(wù)監管體系，打造市場(chǎng)化法治化國際化營(yíng)商環(huán)境，更好服務(wù)市場(chǎng)主體發(fā)展，現就進(jìn)一步深化稅收征管改革提出如下意見(jiàn)。

一、總體要求

（一）指導思想。以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì )精神，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構建新發(fā)展格局，深化稅收征管制度改革，著(zhù)力建設以服務(wù)納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務(wù)，深入推進(jìn)精確執法、精細服務(wù)、精準監管、精誠共治，大幅提高稅法遵從度和社會(huì )滿(mǎn)意度，明顯降低征納成本，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

（二）工作原則。堅持黨的全面領(lǐng)導，確保黨中央、國務(wù)院決策部署不折不扣落實(shí)到位；堅持依法治稅，善于運用法治思維和法治方式深化改革，不斷優(yōu)化稅務(wù)執法方式，著(zhù)力提升稅收法治化水平；堅持為民便民，進(jìn)一步完善利企便民服務(wù)措施，更好滿(mǎn)足納稅人繳費人合理需求；堅持問(wèn)題導向，著(zhù)力補短板強弱項，切實(shí)解決稅收征管中的突出問(wèn)題；堅持改革創(chuàng )新，深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，推動(dòng)稅務(wù)執法、服務(wù)、監管的理念和方式手段等全方位變革；堅持系統觀(guān)念，統籌推進(jìn)各項改革措施，整體性集成式提升稅收治理效能。

（三）主要目標。到2022年，在稅務(wù)執法規范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監管精準性上取得重要進(jìn)展。到2023年，基本建成“無(wú)風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過(guò)程強智控”的稅務(wù)執法新體系，實(shí)現從經(jīng)驗式執法向科學(xué)精確執法轉變；基本建成“線(xiàn)下服務(wù)無(wú)死角、線(xiàn)上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費服務(wù)新體系，實(shí)現從無(wú)差別服務(wù)向精細化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉變；基本建成以“雙隨機、一公開(kāi)”監管和“互聯(lián)網(wǎng)+監管”為基本手段、以重點(diǎn)監管為補充、以“信用+風(fēng)險”監管為基礎的稅務(wù)監管新體系，實(shí)現從“以票管稅”向“以數治稅”分類(lèi)精準監管轉變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著(zhù)成效，基本建成功能強大的智慧稅務(wù)，形成國內一流的智能化行政應用系統，全方位提高稅務(wù)執法、服務(wù)、監管能力。

二、全面推進(jìn)稅收征管數字化升級和智能化改造

（四）加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設。充分運用大數據、云計算、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現代信息技術(shù)，著(zhù)力推進(jìn)內外部涉稅數據匯聚聯(lián)通、線(xiàn)上線(xiàn)下有機貫通，驅動(dòng)稅務(wù)執法、服務(wù)、監管制度創(chuàng )新和業(yè)務(wù)變革，進(jìn)一步優(yōu)化組織體系和資源配置。2022年基本實(shí)現法人稅費信息“一戶(hù)式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實(shí)現稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，深入推進(jìn)對納稅人繳費人行為的自動(dòng)分析管理、對稅務(wù)人員履責的全過(guò)程自控考核考評、對稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類(lèi)推送。2025年實(shí)現稅務(wù)執法、服務(wù)、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級。

（五）穩步實(shí)施發(fā)票電子化改革。2021年建成全國統一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時(shí)在線(xiàn)免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開(kāi)具、交付、查驗等服務(wù)。制定出臺電子發(fā)票國家標準，有序推進(jìn)鐵路、民航等領(lǐng)域發(fā)票電子化，2025年基本實(shí)現發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節、全要素電子化，著(zhù)力降低制度性交易成本。

（六）深化稅收大數據共享應用。探索區塊鏈技術(shù)在社會(huì )保險費征收、房地產(chǎn)交易和不動(dòng)產(chǎn)登記等方面的應用，并持續拓展在促進(jìn)涉稅涉費信息共享等領(lǐng)域的應用。不斷完善稅收大數據云平臺，加強數據資源開(kāi)發(fā)利用，持續推進(jìn)與國家及有關(guān)部門(mén)信息系統互聯(lián)互通。2025年建成稅務(wù)部門(mén)與相關(guān)部門(mén)常態(tài)化、制度化數據共享協(xié)調機制，依法保障涉稅涉費必要信息獲??；健全涉稅涉費信息對外提供機制，打造規模大、類(lèi)型多、價(jià)值高、顆粒度細的稅收大數據，高效發(fā)揮數據要素驅動(dòng)作用。完善稅收大數據安全治理體系和管理制度，加強安全態(tài)勢感知平臺建設，常態(tài)化開(kāi)展數據安全風(fēng)險評估和檢查，健全監測預警和應急處置機制，確保數據全生命周期安全。加強智能化稅收大數據分析，不斷強化稅收大數據在經(jīng)濟運行研判和社會(huì )管理等領(lǐng)域的深層次應用。

三、不斷完善稅務(wù)執法制度和機制

（七）健全稅費法律法規制度。全面落實(shí)稅收法定原則，加快推進(jìn)將現行稅收暫行條例上升為法律。完善現代稅收制度，更好發(fā)揮稅收作用，促進(jìn)建立現代財稅體制。推動(dòng)修訂稅收征收管理法、反洗錢(qián)法、發(fā)票管理辦法等法律法規和規章。加強非稅收入管理法制化建設。

（八）嚴格規范稅務(wù)執法行為。堅持依法依規征稅收費，做到應收盡收。同時(shí)，堅決防止落實(shí)稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過(guò)頭稅費”及對稅收工作進(jìn)行不當行政干預等行為。全面落實(shí)行政執法公示、執法全過(guò)程記錄、重大執法決定法制審核制度，推進(jìn)執法信息網(wǎng)上錄入、執法程序網(wǎng)上流轉、執法活動(dòng)網(wǎng)上監督、執法結果網(wǎng)上查詢(xún)，2023年基本建成稅務(wù)執法質(zhì)量智能控制體系。不斷完善稅務(wù)執法及稅費服務(wù)相關(guān)工作規范，持續健全行政處罰裁量基準制度。

（九）不斷提升稅務(wù)執法精確度。創(chuàng )新行政執法方式，有效運用說(shuō)服教育、約談警示等非強制性執法方式，讓執法既有力度又有溫度，做到寬嚴相濟、法理相融。堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執法。準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到依法處置、罰當其責。在稅務(wù)執法領(lǐng)域研究推廣“首違不罰”清單制度。堅持包容審慎原則，積極支持新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展，以問(wèn)題為導向完善稅務(wù)執法，促進(jìn)依法納稅和公平競爭。

（十）加強稅務(wù)執法區域協(xié)同。推進(jìn)區域間稅務(wù)執法標準統一，實(shí)現執法信息互通、執法結果互認，更好服務(wù)國家區域協(xié)調發(fā)展戰略。簡(jiǎn)化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移辦理程序，2022年基本實(shí)現資質(zhì)異地共認。持續擴大跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)全國通辦涉稅涉費事項范圍，2025年基本實(shí)現全國通辦。

（十一）強化稅務(wù)執法內部控制和監督。2022年基本構建起全面覆蓋、全程防控、全員有責的稅務(wù)執法風(fēng)險信息化內控監督體系，將稅務(wù)執法風(fēng)險防范措施嵌入信息系統，實(shí)現事前預警、事中阻斷、事后追責。強化內外部審計監督和重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，不斷完善對稅務(wù)執法行為的常態(tài)化、精準化、機制化監督。

四、大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費服務(wù)

（十二）確保稅費優(yōu)惠政策直達快享。2021年實(shí)現征管操作辦法與稅費優(yōu)惠政策同步發(fā)布、同步解讀，增強政策落實(shí)的及時(shí)性、確定性、一致性。進(jìn)一步精簡(jiǎn)享受優(yōu)惠政策辦理流程和手續，持續擴大“自行判別、自行申報、事后監管”范圍，確保便利操作、快速享受、有效監管。2022年實(shí)現依法運用大數據精準推送優(yōu)惠政策信息，促進(jìn)市場(chǎng)主體充分享受政策紅利。

（十三）切實(shí)減輕辦稅繳費負擔。積極通過(guò)信息系統采集數據，加強部門(mén)間數據共享，著(zhù)力減少納稅人繳費人重復報送。全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，拓展容缺辦理事項，持續擴大涉稅資料由事前報送改為留存備查的范圍。

（十四）全面改進(jìn)辦稅繳費方式。2021年基本實(shí)現企業(yè)稅費事項能網(wǎng)上辦理，個(gè)人稅費事項能掌上辦理。2022年建成全國統一規范的電子稅務(wù)局，不斷拓展“非接觸式”、“不見(jiàn)面”辦稅繳費服務(wù)。逐步改變以表單為載體的傳統申報模式，2023年基本實(shí)現信息系統自動(dòng)提取數據、自動(dòng)計算稅額、自動(dòng)預填申報，納稅人繳費人確認或補正后即可線(xiàn)上提交。

（十五）持續壓減納稅繳費次數和時(shí)間。落實(shí)《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》，對標國際先進(jìn)水平，大力推進(jìn)稅（費）種綜合申報，依法簡(jiǎn)并部分稅種征期，減少申報次數和時(shí)間。擴大部門(mén)間數據共享范圍，加快企業(yè)出口退稅事項全環(huán)節辦理速度，2022年稅務(wù)部門(mén)辦理正常出口退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日以?xún)?，對高信用級別企業(yè)進(jìn)一步縮短辦理時(shí)間。

（十六）積極推行智能型個(gè)性化服務(wù)。全面改造提升12366稅費服務(wù)平臺，加快推動(dòng)向以24小時(shí)智能咨詢(xún)?yōu)橹鬓D變，2022年基本實(shí)現全國咨詢(xún)“一線(xiàn)通答”。運用稅收大數據智能分析識別納稅人繳費人的實(shí)際體驗、個(gè)性需求等，精準提供線(xiàn)上服務(wù)。持續優(yōu)化線(xiàn)下服務(wù)，更好滿(mǎn)足特殊人員、特殊事項的服務(wù)需求。

（十七）維護納稅人繳費人合法權益。完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制，暢通訴求有效收集、快速響應和及時(shí)反饋渠道。探索實(shí)施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關(guān)制度。健全納稅人繳費人個(gè)人信息保護等制度，依法加強稅費數據查詢(xún)權限和留痕等管理，嚴格保護納稅人繳費人及扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等，嚴防個(gè)人信息泄露和濫用等。稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規規定、因疏于監管造成重大損失的，依法嚴肅追究責任。

五、精準實(shí)施稅務(wù)監管

（十八）建立健全以“信用+風(fēng)險”為基礎的新型監管機制。健全守信激勵和失信懲戒制度，充分發(fā)揮納稅信用在社會(huì )信用體系中的基礎性作用。建立健全納稅繳費信用評價(jià)制度，對納稅繳費信用高的市場(chǎng)主體給予更多便利。在全面推行實(shí)名辦稅繳費制度基礎上，實(shí)行納稅人繳費人動(dòng)態(tài)信用等級分類(lèi)和智能化風(fēng)險監管，既以最嚴格的標準防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。健全以“數據集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯+依法查處”為主要內容的自然人稅費服務(wù)與監管體系。依法加強對高收入高凈值人員的稅費服務(wù)與監管。

（十九）加強重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險防控和監管。對逃避稅問(wèn)題多發(fā)的行業(yè)、地區和人群，根據稅收風(fēng)險適當提高“雙隨機、一公開(kāi)”抽查比例。對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽(yáng)合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為，加強預防性制度建設，加大依法防控和監督檢查力度。

（二十）依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。充分發(fā)揮稅收大數據作用，依托稅務(wù)網(wǎng)絡(luò )可信身份體系對發(fā)票開(kāi)具、使用等進(jìn)行全環(huán)節即時(shí)驗證和監控，實(shí)現對虛開(kāi)騙稅等違法犯罪行為懲處從事后打擊向事前事中精準防范轉變。健全違法查處體系，充分依托國家“互聯(lián)網(wǎng)+監管”系統多元數據匯聚功能，精準有效打擊“假企業(yè)”虛開(kāi)發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等行為，保障國家稅收安全。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴查處曝光并按照有關(guān)規定納入企業(yè)和個(gè)人信用記錄，共享至全國信用信息平臺。

六、持續深化拓展稅收共治格局

（二十一）加強部門(mén)協(xié)作。大力推進(jìn)會(huì )計核算和財務(wù)管理信息化，通過(guò)電子發(fā)票與財政支付、金融支付和各類(lèi)單位財務(wù)核算系統、電子檔案管理信息系統的銜接，加快推進(jìn)電子發(fā)票無(wú)紙化報銷(xiāo)、入賬、歸檔、存儲。持續深化“銀稅互動(dòng)”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問(wèn)題。加強情報交換、信息通報和執法聯(lián)動(dòng)，積極推進(jìn)跨部門(mén)協(xié)同監管。

（二十二）加強社會(huì )協(xié)同。積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì )和社會(huì )中介組織作用，支持第三方按市場(chǎng)化原則為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，加強對涉稅中介組織的執業(yè)監管和行業(yè)監管。大力開(kāi)展稅費法律法規的普及宣傳，持續深化青少年稅收法治教育，發(fā)揮稅法宣傳教育的預防和引導作用，在全社會(huì )營(yíng)造誠信納稅的濃厚氛圍。

（二十三）強化稅收司法保障。公安部門(mén)要強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，做實(shí)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò )機制。實(shí)行警稅雙方制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案，進(jìn)一步暢通行政執法與刑事執法銜接工作機制。檢察機關(guān)發(fā)現負有稅務(wù)監管相關(guān)職責的行政機關(guān)不依法履責的，應依法提出檢察建議。完善涉稅司法解釋?zhuān)魑痉ú门袠藴省?/p>

（二十四）強化國際稅收合作。深度參與數字經(jīng)濟等領(lǐng)域的國際稅收規則和標準制定，持續推動(dòng)全球稅收治理體系建設。落實(shí)防止稅基侵蝕和利潤轉移行動(dòng)計劃，嚴厲打擊國際逃避稅，保護外資企業(yè)合法權益，維護我國稅收利益。不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機制，支持發(fā)展中國家提高稅收征管能力。進(jìn)一步擴大和完善稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò )，加大跨境涉稅爭議案件協(xié)商力度，實(shí)施好對所得避免雙重征稅的雙邊協(xié)定，為高質(zhì)量引進(jìn)來(lái)和高水平走出去提供支撐。

七、強化稅務(wù)組織保障

（二十五）優(yōu)化征管職責和力量。強化市縣稅務(wù)機構在日常性服務(wù)、涉稅涉費事項辦理和風(fēng)險應對等方面的職責，適當上移全局性、復雜性稅費服務(wù)和管理職責。不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，合理劃分業(yè)務(wù)邊界，科學(xué)界定崗位職責，建立健全閉環(huán)管理機制。加大人力資源向風(fēng)險管理、稅費分析、大數據應用等領(lǐng)域傾斜力度，增強稅務(wù)稽查執法力量。

（二十六）加強征管能力建設。堅持更高標準、更高要求，著(zhù)力建設德才兼備的高素質(zhì)稅務(wù)執法隊伍，加大稅務(wù)領(lǐng)軍人才和各層次骨干人才培養力度。高質(zhì)量建設和應用學(xué)習興稅平臺，促進(jìn)學(xué)習日?；?、工作學(xué)習化。

（二十七）改進(jìn)提升績(jì)效考評。在實(shí)現稅務(wù)執法、稅費服務(wù)、稅務(wù)監管行為全過(guò)程記錄和數字化智能歸集基礎上，推動(dòng)績(jì)效管理滲入業(yè)務(wù)流程、融入崗責體系、嵌入信息系統，對稅務(wù)執法等實(shí)施自動(dòng)化考評，將法治素養和依法履職情況作為考核評價(jià)干部的重要內容，促進(jìn)工作質(zhì)效持續提升。

八、認真抓好貫徹實(shí)施

（二十八）加強組織領(lǐng)導。各地區各有關(guān)部門(mén)要增強“四個(gè)意識”、堅定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護”，切實(shí)履行職責，密切協(xié)調配合，確保各項任務(wù)落地見(jiàn)效。稅務(wù)總局要牽頭組織實(shí)施，積極研究解決工作推進(jìn)中遇到的重大問(wèn)題，加強協(xié)調溝通，抓好貫徹落實(shí)。地方各級黨委和政府要按照稅務(wù)系統實(shí)行雙重領(lǐng)導管理體制的要求，在依法依規征稅收費、落實(shí)減稅降費、推進(jìn)稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面提供支持。

（二十九）加強跟蹤問(wèn)效。在稅務(wù)領(lǐng)域深入推行“好差評”制度，適時(shí)開(kāi)展監督檢查和評估總結，減輕基層負擔，促進(jìn)執法方式持續優(yōu)化、征管效能持續提升。

（三十）加強宣傳引導。稅務(wù)總局要會(huì )同有關(guān)部門(mén)認真做好宣傳工作，準確解讀便民利企政策措施，及時(shí)回應社會(huì )關(guān)切，正確引導社會(huì )預期，營(yíng)造良好輿論氛圍。